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两会新政下,公司和个体户到底哪个税负低?

作者:启行财务    发布时间: 06-10

今年两会提出:对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。两会新政下,公司和个体户到底哪个税负低?14个财税政策全都整理在这了!


所得100万时:

税负1.jpg


所得50万时:

税负2.jpg


所得30万时:

税负3.jpg


1、未考虑两种组织形式的增值税和附加税负,组织形式的不同不会影响增值税和附加税负;

2、如果成本费用发票不合规,两种组织形式的税负都会上升;

3、所得在100万以下个体户有优势。但要注意,有限公司仅在分配利润时才会发生20%的个人所得税,而个体户只要实现所得,最晚次年3月份必须要缴纳;

4、个体户和有限公司的投资者在对外承担法律责任方面有所不同;

5、有限公司和个体户都可申请核定征收,但各地的政策不一,相对而言,个体户相对容易申请;

6、申请核定征收后,就可忽略掉上述第2条提及的成本发票不合规问题;

7、上述企业所得税和个人所得税的计算是按人大报告中提及的可能政策进行的分析,最终政策以具体文件为准。


两会工作报告中14个财税政策


1.实施阶段性大规模减税降费,与制度性安排相结合,全年为市场主体减负超过2.6万亿元,其中减免社保费1.7万亿元。

2.建立现代财税金融体制,提升政府经济治理能力。

3.继续执行制度性减税政策,延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限,实施新的结构性减税举措,对冲部分政策调整带来的影响。

4.将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

5.对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。

6.着力稳定现有岗位,对不裁员少裁员的企业,继续给予必要的财税、金融等政策支持。

7.继续降低失业和工伤保险费率,扩大失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围,延长以工代训政策实施期限。

8.要严控非税收入不合理增长,严厉整治乱收费、乱罚款、乱摊派,不得扰民渔利,让市场主体安心经营、轻装前行。

9.深化财税金融体制改革。强化预算约束和绩效管理,加大预算公开力度,精简享受税费优惠政策的办理流程和手续。落实中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。

10.延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%,用税收优惠机制激励企业加大研发投入,着力推动企业以创新引领发展。

11.对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额,提高制造业贷款比重,扩大制造业设备更新和技术改造投资。

12.扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围,促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用,培育壮大节能环保产业。

13.优化调整进口税收政策,增加优质产品和服务进口。

14.切实增加保障性租赁住房和共有产权住房供给,规范发展长租房市场,降低租赁住房税费负担,尽最大努力帮助新市民、青年人等缓解住房困难。


推荐注册公司的理由


通过上面的表格可以看出,新政实施后,只有当有限公司分配全部利润并缴纳20%的个人所得税后,个体户到手的利润相比之下才会更高,而实际运营上来说,还是注册成为公司最合适。

1、个体户不能转让,而公司可以

个体户的经营者,不能像公司那样可以转让,根据《个体工商户条例》第十条“个体工商户变更经营者的,应当在办理注销登记后,由新的经营者重新申请办理注册登记。”


2、个体户不能开分店,而公司可以

一个个体户只能有一个经营场所,一个人只能注册一家个体户。公司不仅能成立分公司、子公司还能成立企业集团。


3、个体户拉不来投资人和合伙人,而公司可以

个体户的经营都是以个人为经营者且承担无限法律责任,况且个体户没有股份之说,没人愿意合伙、投资一个个体户。


4、公司制是发展趋势

现在做生意、谈合作、签合同等都是在公司与公司之间开展,淘宝、微信等互联网平台都在支持公司制商户。


相对公司而言,个体户的存在感会越来越弱。况且注册公司都实行认缴制了,办理公司可能在某些手续麻烦一些,不过也可以交给专业的代理机构来完成工商注册。
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