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个体工商户也需要建账报税!满足这几点要求即

作者:启行财务    发布时间: 06-10

大多数个体工商户都没有建账的习惯,但是根据国家税务总局的要求,符合条件的个体工商户也必须建账,和企业一样建账纳税,接受税务部门监督管理!

根据2018年6月国家税务总局发布的《关于修改部分税务部门规章的决定》(国家税务总局第44号)明确指出个体户必须要建账。

个体户建账政策.jpg


政策依据


第三条: 符合下列情形之一的个体工商户,应当设置复式账:

(一)注册资金在20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。


第四条 符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。


第八条:

达到建账标准的个体工商户,应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务,不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。


第九条:

设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等,进行财务会计核算,如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。

设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表,以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。

个体户建账的相关规定和标准如下图所示:

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通过上面政策我们可以看出,无论您是从事何种行业的个体户,只要是「个体工商户」均需要记账。

而记账方式可以是:复式账、简易账、收支凭证粘贴薄、进货销货登记薄或者使用税控装置。


不记账不报税是违法行为


根据《中华人民共和国税收征管法》第六十二条规定:

纳税人未按照规定的期限(月度15日或季度15日之前)办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

所以,个体户不记账、不报税是违法行为,罚款、滞纳金自然是少不了,严重的还会进入失信黑名单收到各部门联合惩戒。


个体工商户建账适用范围

1.有固定经营场所的个体、私营经营业户。

2.名为国有或集体实为个体、私营经营业户。

3.个人租赁、承包经营企业。


个体工商户建账要求

1.一般个体工商户需建立复式账核算。

2.达不到复式账要求的,可以建立简易账。

3.经营规模小、达不到建账标准的业户,经县以上税务机关批准,可按税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

*注意,达不到建账标准的业户,需得到县以上税务机关批准,按规定建立相关账簿,而不是简单的不做账哦。


温馨提醒:个体工商户作为商事主体,无论其规模大小都应建立好相关账簿。对于初创公司,如果觉得太麻烦或者时间不够的话,可以建议先找一家靠谱的代理记账公司为其进行建账申报工作哦。
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