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如何用足小微企业的税收优惠政策?小微企业最

作者:启行财务    发布时间: 06-08

随着两会针对中小微企业的普惠政策推出,中小微企业迎来了最好的生长期,那么该如何用好、用足税收优惠政策呢?又有哪些利好政策呢?


小微企业是社会经济的毛细血管,虽个体微弱,但由于其数量众多,起到的作用不容小觑。据统计,在我国小微企业解决了80%的就业,创造了70%的专利发明,贡献了60%的GDP,缴纳了50%的税收,对经济的整体起到了相当重大的贡献。


一、针对小微企业的税收优惠政策


由于小微企业非常脆弱,资金实力有限,抗风险能力较弱,导致市场竞争能力较为不足。一旦经济下行,最先倒下的就是小微企业。在疫情影响、经济不景气的当下,政府及时出台了针对小微企业的税收优惠政策。目前针对小微企业出台的税收优惠政策,基本全部都是干货,能给小微企业带来实质性减税:


1.增值税的起征点提高至每月15万元

国家税务局出的新政策,无疑是对各个小微企业的最大扶持,由原本的增值税起征点10万元提高到15万。


2.对于小微企业企业税所得税减半征收

小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万的部分,在现行5%优惠政策的基础上,再减半征收企业所得税。

具体来说:年应税所得额100万元以下的,减按25%征收,征收率20%;2021年可减半征收,实际税率降为2.5%(25%×20%×50%);100万元至300万元的:减按50%征收,征收率20%,实际税率降为10%(50%×20%)。


3.延续普惠小微企业贷款延期还本付息政策

延续普惠小微企业贷款还本付息政策,加大再贷款再贴现支持普惠金融力度,延长小微企业融资担保费奖补政策,完善贷款风险分担补偿机制。


4.引导银行扩大信用贷款,持续增加首贷户,推广随借随还的贷款

使资金更多流向科技创新、绿色发展,更多流向小微企业,个体工商户、新型农业经营主体,对疫情持续影响行业给予定向支持。


5.大型商业银行普惠小微企业贷款增长30%以上,适当降低小微企业支付手续费。


6.对不裁员少裁员的企业继续给予政策支持

对不裁员少裁员的企业,继续给予政策支持,着力稳定现有岗位,对不裁员少裁员的企业,继续给予必要的财税,金融等政策支持。


7.继续降低失业和工商保险费率

失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围,延长以工代训政策实施期限。


8.加计扣除税收政策继续执行

延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高至100%。


9.允许所有制造业企业参与电力市场化交易

进一步清理用电不合理加价,继续推动降低一般工商业电价,中小企业宽带和专线平均资费再降10%,鼓励受疫情影响较大的地方对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户减免租金。


二、如何用足小微企业税收优惠具体政策


如何正确理解小微企业税收优惠政策,小微企业又该如何用好、用足税收优惠政策呢?

1、针对增值税的优惠政策是有前提的

无论是针对小微企业的增值税优惠政策,还是针对技术开发合同、技术转让合同的增值税减免政策,都有附加条件,就是只能给客户开具增值税普通发票。

如果开具了或代开了增值税专用发票,增值税减免就不能享受了。原因在于,开具增值税专用发票后,客户可以认证抵扣。说白了,要想减免增值税,需要下游放弃抵扣增值税。如果增值税不用交了,相应的附加税自然也就不用交了。


2、企业所得税分两个区间计算

针对小微企业的企业所得税优惠,应税所得额上限提高到了300万元,分两个区间适用优惠。

第一个区间:应税所得额在100万元以下的,实际税率仅2.5%。

第二个区间:应税所得额在100万以上,300万以下的,实际税率10%。

举一个例子:如果某企业应税所得额为150万元,其中100万元实际税率为2.5%,只有100万元以上那50万元,税率才为10%,综合算下来,应交企业所得税7.5万元。


3、地方小税种的减税幅度省级政府可调节

税务总局授权给省政府自行操作,实际上各地减税力度都一样,都减少了50%。


4、享受减税优惠要注意临界点

增值税按月纳税的,月销售收入超过15万元后,要全额纳税;按季纳税的,季销售收入超过45万元后,要全额纳税。

年应税所得额超过300万元后,企业需就全部应税所得额缴纳企业所得税。也就是说,针对小微企业的税收优惠政策的临界点是起征点的概念,不是免征额的概念。


三、小微企业的认定标准


小微企业是一个通俗的称呼,不同口径之下的小微企业其标准不同,享受的税费待遇也不同。增值税、企业所得税、残保金、六税两费、两费一金等均对小微企业的界定都有其标准。

1.增值税的小微企业

①增值税小微企业:月销售额在10万元以下,或季销售额在30万元以下的小规模纳税人。税收优惠是免征增值税。

②增值税的小规模纳税人:指年销售额不超过500万元的纳税人,年是指连续12个自然月,例如:2021年5月--2022年4月为连续12个月,该期间的销售总额为年销售额。


2.企业所得税的小微企业

企业所得税小微企业需满足以下条件:

①年度应纳税所得额:≤300万元;

②从业人数:≤300人;

③资产总额:≤5000万元;

④除了满足以上三个条件以外,要享受税收优惠政策,还必须从事国家非限制和禁止的行业。


3.企业残保金的小微企业

指在职职工总数30人(含)以下的企业;优惠政策:暂免征收残保金。


4.六税两费上的小微企业

是指所有的小规模纳税人。

六税两费是指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(税费优惠政策是由省级人民政府决定,可以在50%的税额幅度内减征)。


5.两费一金上的小微企业

指按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的纳义务税人。

优惠政策是:免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。也就是说只要月销售额不超过10万,无论是小规模纳税人还是—般纳税人,均可享受该项政策优惠。


以上就是关于今年小规模纳税人最新的认定标准,以及小规模纳税人的具体税收优惠政策,希望能够对您有所帮助。
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