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企业分红有哪些税务筹划方法?干货都在这儿了

作者:启行财务    发布时间: 06-03

分红是将当年的收益,在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放,是股东收益的一种方式。根据《个人所得税法》规定:利息、股息、红利所得税率20%,当个人股东收到企业分配的股息和分红时,应当依法缴纳20%个人所得税。

因此,股东的分红表面上看起来非常可观,但在交税后却大为缩水。公司的股东可以是个人股东,也可以是公司法人股东。一般来说,企业实现年度利润后,根据《企业所得税法》,税后利润按规定分配给股东。税率如此之高,股东分红如何税务筹划,学习一些常见基本技巧是必要的。


企业分红有哪些税务筹划方法?


(一)个人持股变为公司持股的节税方法

公司持股实际就是法人股东持有公司股份。与自然人股东不一样的是股东为法人股东。法人股东一般是有限责任公司或股份有限公司。

即自然人通过有限公司的方式间接持股。这样上市公司分红时,根据《企业所得税法》第二十六条:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以这种方式就不会缴纳个人所得税。


(二)自然人通过合伙企业的方式间接持股进行税务筹划

由于不采用合伙企业持股平台将大大增加税费。如果采用公司制持股,尤其是拟上市的公司,当员工投资公司制持股平台再投资上市公司时候,当员工的限售股转让时,就会面临双重征税,理由如下:

①持股平台属于公司制,持股上市公司时候,其限售股转让在公司层面需要缴纳企业所得税

②持股平台在分红给持股的个人员工时又要代扣代缴20%个人所得税

这样最终转嫁到员工的税负就很高,不利于发挥员工的持股积极性,增加员工成本负担。所以采用合伙企业持股平台将会降低税负。


(三)设立个人独资企业进行税务筹划

税收洼地的个人独资企业的基本税率很低,节税效果也是很不错的,因此就能够实现股东分红合理避税。所以,可以将股东分红转化为个独企业对股东所属企业的服务性收入,由股东所属企业支付给个独企业服务费,个人独资完税后法人将剩余资金以“备用金”进行提现,也就能将这一笔资金提取出来,正常使用。这样就可以起到一定的税收筹划的作用。


(四)私人企业分红通过奖金形式发放进行税务筹划

一般情况下,分红一般是在年底进行的,此时基本的纳税支出就会很多。若分红在50万以下,采取年终奖的形式可以税务筹划,因为通过计算比较具有一定的节税效果。


(五)通过公司名义购买来化解分红个税压力的税务筹划方法

可以将因分红产生消费支出合法费用化,比如本来想通过分红来买房子,那就以公司名义买,作员工宿舍或投资性房地产,这样就可以规避分红产生的个税支付。


(六)通过企业间利润转移来税务筹划

比如成立多个关联公司或者是个体工商户等,通过关联交易转移利润,利用关联公司的税收优惠或者个体工商户的核定征收优势降低税负。但是利润转移时候定价要在合理范围内,若不合理,就会有税务风险。


(七)上市公司个人股东股息红利所得向资本利得转化税务筹划

就个人投资者而言,从被投资企业缴纳企业所得税后未分配的净利润中分配取得股息性质的投资收益是利息、股息、红利所得,个人投资者买卖上市公司股票暂免征个人所得税。若个人股东持有上市公司股票,若持股期限没有超过1年的,其股息红利所得需要征收个人所得税。若上市公司股息红利不分配,个人股东不需缴纳个税,其应当得到的股息部分可以从股票价格的上涨得到补偿。


以上就是企业分红的一些税务筹划方法,企业涉税行为众多且复杂,所以企业在税务筹划的时候,对具体问题做到具体分析。
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