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不用缴纳税款≠零申报,5个税务风险赶紧自查!

作者:启行财务    发布时间: 05-28

企业进行零申报,相信大家都不陌生。申报表全部填零提交,简单痛快!但是,这其中有几个重大问题需要大家深思一下。下面整理了对“零申报”的几个常见误解,赶紧对照检查,理清风险。


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什么是零申报?


零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,则称为零申报。简单地说就是:在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报。

注意:连续三个月零申报属于异常申报,将列入重点关注对象。


企业零申报为什么会被重点监控?


首先,企业设立的核心目的是为了创造价值,长期零申报也就是意味着长期没有收入来源,那么企业的存续是不会长久的。

再者,如果长期零申报,但企业有发票,那么风险更大,可能涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入”等情况。


企业长期零申报的后果


1、税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行纳税评估。

在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴当期税款与滞纳金,并可按规定对其处以罚款,情节严重的移送稽查;


2、纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告。

同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人,承担D纳税人后果;


3、对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。

同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。


4、税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

企业零申报只是暂时的解决办法,但不是长期的解决办法。如果公司没有应税收入,建议仔细考虑是否继续经营,而不想经营的公司必须及时注销,以避免税收风险和信用降级的风险。

如果您的企业想零申报,必须按时记账,并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报,当心被列为“非正常户”。


如何避免被纳入重点监控范围?


答:诚信经营,合规核算。一定要清楚收入包含开票收入+未开票收入,特别是当期有代开发票收入的纳税人,不要以为已经预缴税款就万事大吉,要按规定前往税务机关进行申报,否则始终脱离不了被重点监控的命运。


以下五种情况,不可以零申报


1、有税收优惠政策,或者取得免税收入,而不用缴纳有关税款,企业就进行了零申报。

正确做法:去税务局如实申报,在申报表的相应栏次如实填写享受免税数额。


2、企业期末没有收入,但有增值税进项做了认证处理,进行了零申报。

这种情况下进行零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。正确做法:在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


3、企业长期亏损,没有企业所得税应纳税款,做了零申报。

正常情况下,企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补。如果做了零申报,第二年的盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。正确做法:应如实填列,这样亏损可以在以后5年内结转弥补。


4、企业已预缴了税款,在报税时却进行了零申报。

比如,某公司是小规模纳税人,虽然在代开发票的时候缴纳了税款,但也不能简单地进行零申报。正确做法:在申报表中规定栏目填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。


5、企业取得未开票收入,同时没有可抵扣进项税,进行零申报。

取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金。正确做法:把当期收入填入未开票收入中,按规定缴纳税款。


纳税人要正确进行零申报,违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。

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